• Regla 3.7.4 Obligaciones de la empresa que cuente con el registro de empresas de mensajería y paquetería.

Referente a la obligación que tienen las empresas que cuenten con el registro de empresas de mensajería y paquetería de enviar a la DGIA la relación detallada de los pedimentos tramitados utilizando el procedimiento simplificado conforme a la Regla 3.7.5 en el mes de calendario inmediato anterior, se elimina la precisión “tratándose de tráfico aéreo,”

• Regla 3.7.5 Despacho con pedimento y procedimiento simplificado por empresas de mensajería registradas.

Referente al despacho con pedimento y procedimiento simplificado por empresas de mensajería registradas:

• Se elimina la opción de poderse declarar el RFC genérico EDM930614781.

• Se modifica el inciso e) de la regla el cual establece que no será necesario que los destinatarios o consignatarios estén inscritos en el Padrón de Importadores, siempre que el valor en aduana por pedimento no exceda de 2,500 USD y se adiciona la obligación para que la Empresa de mensajería y paquetería señale, en el campo de observaciones a nivel partida:

• el nombre, denominación o razón social del importador y,

• en caso de que se encuentre obligado a inscribirse en el RFC, la clave en dicho registro.

• Se adiciona un cuarto párrafo a la Regla para restringir de importarse en los términos de esta regla, aquellas mercancías en las que no se señale su valor o este sea Igual a cero, o cuando no se hubiera Incluido su descripción, esta sea genérica o Indique, entre otras descripciones “artículos diversos”, “artículos varios”, “regalo”, “obsequio”, “cortesía”, o cualquier otra que no permita la Identificación de la mercancía, ya sea en Idioma español o en cualquier otro.

• Se adiciona un quinto párrafo a la regla para aclarar que, tratándose de Importaciones únicamente podrá efectuar el despacho de las mercancías mediante el procedimiento simplificado, en operaciones realizadas mediante tráfico aéreo o terrestre.

• Regla 3.7.34 Causales de cancelación del registro de empresas de mensajería y paquetería

Se modificó la regla para adicionar causales de cancelación del del registro de empresas de mensajería y paquetería:

• Se presenten y/o declaren documentación o información falsa, alterada o con datos falsos en cualquier trámite relacionado con la solicitud de inscripción o renovaciónen el registro.

• Se encuentren en la lista negra del SAT.

• No cuente con certificados de sellos digitales vigentes , o se encuentren restringidos (art 17-H Bis del CFF).

• Se encuentre como no localizado en su domicilio fiscal o el estatus de este sea inexistente.

• En caso de recibir requerimiento por alguno de los supuestos de cancelación, la DGJA requerirá a la Empresa de mensajería y paquetería a efecto de que aporte la documentación e información que considere pertinentes teniendo un plazo de diez días para que se realice la aclaración correspondiente.

• Cuando se cancele el registro para las Empresas de mensajería y paquetería, no podrán acceder a uno nuevo hasta transcurrido un plazo de tres años contados a partir de que se notifique la resolución. (Anteriormente señalaba 1 año)

Título 7. Esquema integral de Certificación.

1. Modificaciones relacionadas al Registro en el Esquema de Certificación de Empresas (RECE) – Todas las modalidades.

Modificaciones recurrentes en diversas reglas:

• El formato F3 “Solicitud de Registro en el Esquema de Certificación de Empresas”, cumpliendo con el instructivo de trámite que corresponda a su modalidad y rubro, contenidos en el Anexo 1 fue actualizado por la ficha de trámite 153/LA «Solicitud para la inscripción en el Registro del Esquema de Certificación de Empresas y aviso para su renovación» contenida en el Anexo 2.

• El formato B13 “Avisos a que se refiere la regla 7.2.1., relacionados con el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas”, contenido en el Anexo 1 fue actualizado por la ficha de trámite 154/LA «Avisos relacionados con el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas» contenida en el Anexo 2.

• El formato B15 “Aviso único de Renovación en el Registro del Esquema de Certificación de Empresas”, contenido en el Anexo 1 fue actualizado por la ficha de trámite 153/LA «Solicitud para la inscripción en el Registro del Esquema de Certificación de Empresas y aviso para su renovación», contenida en el Anexo 2.

• Regla 7.1.1 Requisitos generales para la obtención del Registro en el Esquema de Certificación de Empresas

• Referente a las obligaciones relacionadas con el personal se establece:

  • Tener personal para realizar el proceso productivo o prestar el servicio, según corresponda, registrado ante el IMSS

  • cumplir con el pago de cuotas obrero patronales

  • cumplir con la obligación de retener y enterar el ISR de los trabajadores.

  • En caso de subcontratar servicios especializados o la ejecución de obras especializadas, cumplir con lo establecido en el artículo 27, fr V, tercer párrafo de la Ley del ISR.

• Se modifica la Fracción XIV relacionada con la obligación de llevar el control de inventarios de conformidad con el artículo 59 Fr I de la Ley, para adicionar referencia “en términos del Anexo 24 apartado C.”

(Nuevo apartado C denominado “Información mínima que deberá contener el sistema automatizado de control de inventarios para empresas que cuenten con el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas)

• Se adiciona a los representantes legales con facultad para actos de dominio en la obligación en la cual los socios o accionistas e integrantes de la administración, no se deben de encontrar vinculados con alguna empresa a la que se hubiere cancelado su RECE.

• Regla 7.1.6 Plazos para la emisión de Resoluciones del Registro en el Esquema de Certificación de Empresas y vigencia del Registro

• Se adiciona supuesto por el cual la Autoridad emitirá negativa de manera directa sin que medie requerimiento, siendo el supuesto cuando la empresa solicitante no permite el acceso al personal de la AGACE a la visita de inspección inicial sobre el cumplimiento de los requisitos y obligaciones derivados de la autorización bajo la cual se realizan las operaciones de comercio exterior.

• Respecto al plazo que tiene la Autoridad para emitir la resolución correspondiente, se modifica la regla para precisar que el plazo se computará a partir del día siguiente al del último acuse mediante el cual se haya presentado información y documentación.

• Regla 7.2.1 Obligaciones en el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas.

(Párrafo primero) Obligaciones para todas las modalidades:

• Se deroga la Fr III relacionada a la obligación de dar Aviso a la AGACE dentro de los primeros cinco días en que se efectúe cualquier cambio de denominación o razón social, domicilio fiscal, o domicilios donde se realiza el proceso productivo; así como, el alta de nuevas instalaciones donde realice actividades económicas o de comercio exterior.

• Se modifica la Fr IV para eliminar la obligación de presentar el Aviso a que se refiere la Regla 7.2.1 cuando se lleve a cabo la fusión o escisión de empresas que se encuentren registradas en el Esquema de Certificación de Empresas en una misma modalidad y subsista una de ellas.

• Se adiciona una nueva obligación en la Fr XI la cual dispone que en caso de que la empresa que cuente con el RECE requiera importar mercancías adicionales a las que señaló en su solicitud de inscripción , deberá presentar el aviso a que se refiere la ficha de trámite 154/LA, al menos treinta días previos a aquel en el que pretenda efectuar la primera importación de dicha mercancía.

• Regla 7.2.2 Causales de requerimiento para el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas.

• Para todas las modalidades se establece que la AGACE contará con un plazo de seis meses , contados a partir del día siguiente a aquel en que el contribuyente haya desahogado el requerimiento, para emitir la resolución.

• B. Modificaciones relacionadas al RECE modalidad IVA e IEPS.

• Regla 7.1.2 Requisitos que deberán acreditar los interesados en obtener la modalidad de IVA e IEPS, rubro A

• Empresas IMMEX sensibles deberán haber importado temporalmente mercancías al amparo de su Programa IMMEX y haber retornado al menos el 80% del valor total de las importaciones temporales de insumos realizadas durante los últimos doce meses , previos a la fecha de presentación de la solicitud. (Anteriormente se disponía el retorno del 60%)

• Referente a la solicitud correspondiente a los contribuyentes que operen bajo el régimen de elaboración, transformación o reparación en Recinto Fiscalizado o con el Régimen de Recinto Fiscalizado Estratégico, se establece que deberán cumplir con los requisitos señalados en las reglas 7.1.2. o 7.1.3 (requisitos específicos para la Certificación IVA e IEPS), y se elimina la referencia de acreditar el cumplimiento de los requisitos establecidos en la fracción XII de la regla 7.1.1

• Regla 7.2.1 Obligaciones en el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas.

(Párrafo segundo) Obligaciones para las empresas IVA e IEPS:

• Referente a la obligación de transmitir los informes de descargo al Anexo 30, se precisa que se tendrá como cumplida una vez que el SCCCyG refleje el estatus de «válido» y la información de los pedimentos a descargar corresponda a las claves de los mismos y al periodo que se reporta tanto para los informes de descargo, como para el inventario de mercancias o activo fijo.

• Regla 7.2.2 Causales de requerimiento para el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas.

Para las empresas IVA e IEPS referente a las obligaciones relacionadas a los trabajadores, se modifica la regla para establecer que es causal de cancelación cuando:

• no acredite contar con personal suficiente para realizar el proceso productivo o prestar el servicio. según la modalidad y rubro obtenido;

• no tener registrado a su personal ante el IMSS;

• no se encuentre al corriente en el pago de cuotas obrero patronales o no retenga y entere el ISR de sus trabajadores;

• en caso de subcontratar servicios especializados o la ejecución de obras especializadas, omitir cumplir con lo establecido en el Art 27, fracción V, tercer párrafo de la Ley del ISR.

• Regla 7.2.4 Causales de cancelación y suspensión del Registro en el Esquema de Certificación de Empresas en las modalidades de IVA e IEPS y Socio Comercial Certificado.

Para las empresas IVA e IEPS.

• Es causal de cancelación y suspensión cuando no hayan retornado las mercancías importadas temporalmente de conformidad con la regla 7.1.2., segundo párrafo, apartados A, fracción III y B.:

• Empresas IMMEX -Retorno de al menos el 60%del valor total de las importaciones temporales de insumos realizadas durante los últimos doce meses.

• Empresas IMMEX Sensibles -Retorno de al menos el 80% del valor total de las importaciones temporales de insumos realizadas durante los últimos doce meses,

• Se modifica la Fr III para establecer que la AGACE suspenderá la Certificación IVA e IEPS cuando la empresa impida el acceso al personal de la AGACE para llevar a cabo la supervisión de cumplimiento del RECE , hasta en tanto, dentro del plazo de 15 días, el contribuyente solicite a la AGACE mediante escrito libre, fecha y hora para que se lleve a cabo dicha visita y la autoridad realice la supervisión en un plazo de dos meses contados a partir del día siguiente a la presentación del referido escrito.

• Regla 7.4.1. Garantía del interés fiscal de IVA y/o IEPS, mediante fianza o carta de crédito.

• Referente a la garantía del interés fiscal, se establece que la fianza o carta de crédito que se deberá de presentar a la AGACE deberá tener una vigencia de 30 meses (Antes señalaba de 12 a 24 meses) de conformidad con la ficha de trámite 155/LA «Solicitud para la aceptación, renovación, ampliación, aumento o cancelación de la garantía en materia de IVA e IEPS», contenida en el Anexo 2.

• Regla 7.4. 2. Requisitos para la aceptación de la garantía.

• El formato E12 “Formato Único de Garantías en materia de IVA e IEPS”, contenido en el Anexo 1 para presentar la solicitud de aceptación de garantía fue actualizado por la ficha de trámite 155/LA «Solicitud para la aceptación, renovación, ampliación, aumento o cancelación de la garantía en materia de IVA e IEPS», contenida en el Anexo 2,

• Se adicionan nuevos requisitos muy similares a los que se deben de cumplir cuando se tiene la Certificación de IVA e IEPS:

• Referente a las obligaciones relacionadas con el personal se establece:

  • Tener personal para realizar el proceso productivo o prestar el servicio, según corresponda, registrado ante el IMSS

  • cumplir con el pago de cuotas obrero patronales

  • cumplir con la obligación de retener y enterar el ISR de los trabajadores.

  • En caso de subcontratar servicios especializados o la ejecución de obras especializadas, cumplir con lo establecido en el artículo 27, fracción V, tercer párrafo de la Ley del ISR.

• Todos los domicilios en los que realicen actividades vinculadas con el Programa de maquila o exportación o utilicen para el desarrollo de sus actividades económicas y de comercio exterior deben estar registrados ante el SAT.

• No encontrarse suspendido en el Padrón de Importadores o Padrones de Importadores y exportadores sectorial.

• Llevar el control de inventarios de conformidad con el artículo 59, fr I de la Ley

• Referente a los socios, accionistas, representante legal con facultad para actos de dominio o integrantes de la administración:

  • No haber interpuesto por parte del SAT, querella o denuncia penal en contra de alguno de ellos

  • se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales

  • no se encuentren vinculados con alguna empresa a la que se le hubiere cancelado su RECE,

• Regla 7.4. 4. Renovación de la fianza o la ampliación de la vigencia de la carta de crédito.

• En cuanto a la a renovación de la fianza o la ampliación de la vigencia de la carta de crédito:

  • Se deberá de presentar la solicitud de renovación o ampliación durante los primeros días diez siguientes a los doce meses en que haya obtenido la aceptación (Anteriormente se debía de presentar con al menos veinte días antes de la fecha de vencimiento de la garantía)

  • la renovación de la fianza o la ampliación de la vigencia de la carta de crédito se otorgará por un periodo de 12 meses adicionales a la vigencia aceptada

  • Se deberá de realizar de conformidad con la ficha de trámite 155/LA «Solicitud para la aceptación, renovación, ampliación, aumento o cancelación de la garantía en materia de IVA e IEPS», contenida en el Anexo 2 , debiendo declarar, bajo protesta de decir verdad que cumple con los requisitos y obligaciones vigentes.

• Regla 7.4.7. Garantía de bienes de activo fijo.

• o Referente a la garantía del interés fiscal, se establece que la fianza o carta de crédito que se deberá de presentar deberá tener una vigencia de 30 meses (Antes señalaba de 12 a 24 meses)

• C Modificaciones relacionadas al RECE modalidad Comercializadora e Importadora u Operador Económico Autorizado

• Regla 7.1.4 Requisitos que deberán acreditar los interesados en obtener la modalidad de Comercializadora e Importadora u Operador Económico Autorizado.

• Solicitud presentada conforme a la FT 153/LA Solicitud para la inscripción en el Registro del Esquema de Certificación de Empresas y aviso para su renovación» contenida en el Anexo 2

• Para efectos de obtener el RECE Modalidad de OEA bajo los rubros Aeronaves, SECIIT, Textil y el de Tercerización Logística se adiciona la precisión que la Certificación de Empresas en la modalidad de IVA e IEPS no se deberá de encontrar sujeta a un procedimiento de suspensión o cancelación.

• Para aquellas empresas que soliciten el RECE en la modalidad de OEA que sean socios CTPAT otorgado por CBP se eliminó el requisito de No estar sujeto al inicio de cancelación de su registro RECE.

1. D. Modificaciones relacionadas al RECE modalidad Socio Comercial Certificado

• Regla 7.1.5 Requisitos específicos para la obtención del Registro en el Esquema de Certificación de Empresas, modalidad de Socio Comercial Certificado

• Referente al cumplimiento de los estándares mínimos en materia de seguridad, se adiciona la referencia de los formatos del perfil que deberán de cumplir de acuerdo al rubro que les corresponda.

Transitorios:

• La resolución entrará en vigor a partir del día siguiente al de su publicación en DOF. (Transitorio Primero)

• Las modificaciones a las Fichas de trámite 78/LA, 124/LA y 125/LA relacionadas con el Registro de Empresas de mensajería y paquetería entrarán en vigor el 1 de enero de 2025. (Transitorio Tercero)

• Las empresas que a la entrada en vigor de la presente Resolución cuenten con el RECE vigente en las modalidades de IVA e IEPS rubros A, AA y AAA, Comercializadora e Importadora, OEA y Socio Comercial Certificado, deberán cumplir con los requisitos y obligaciones vigentes al momento que se les otorgó su registro y durante la vigencia señalada en su último oficio, a excepción del requisito señalado en la Regla 7.1.1 fr XIV (Llevar el control de inventarios de conformidad con el artículo 59, fracción I de la Ley, en términos del Anexo 24, apartado C) el cual deberán de cumplir dentro de un mes contado a partir de la entrada en vigor de la Resolución en referencia. (Transitorio Cuarto)

• Las solicitudes para obtener el RECE y las renovaciones que a la entrada en vigor de la resolución de modificaciones a las reglas en referencia se encuentren en trámite, serán resueltas en términos de las RGCE publicadas en DOF el 28/12/2023 debiendo cumplir con los requisitos y obligaciones vigentes al momento en que presentaron su solicitud con excepción del requisito de Llevar el control de inventarios de conformidad con el artículo 59, fracción I de la Ley, en términos del Anexo 24, apartado C conforme lo señalado en la Regla 7.1.1 fr XIV, el cual deberán de cumplir dentro de un mes contado a partir de la notificación de la resolución respectiva. (Transitorio Cuarto)

Principales cambios en Anexos:

• Anexo 1. Formatos y Modelos de Comercio Exterior

Fr I. Formatos de Comercio Exterior. Se derogan los siguientes formatos:

• B5. Aviso de modificación al registro del despacho de mercancías

• B6. Aviso único de renovación en el registro del despacho de mercancias.

• B13. Aviso a que se refiere la regla 7.2.1., relacionados con el Registro en el esquema de Certificación de Empresas

• B.15 Aviso único de Renovación en el Registro del Esquema de Certificación de Empresas

• E.12 Formato Único de Garantías en materia de IVA e IEPS

• F2. Solicitud de registro del despacho de mercancías de las empresas

• F3. Solicitud de Registro en el Esquema de Certificación de Empresas

Fr II Modelos auxiliares utilizados por los usuarios de comercio exterior, se modifican los siguientes modelos:

• M1.7.Documento de operación para despacho aduanero (DODA)

Debajo del apartado “Cadena Original” se adiciona un nuevo campo para señalar el Folio fiscal del CFDI con Complemento Carta Porte.

• Anexo 2. Trámites de Comercio Exterior para 2024

• Se modifican diversas fichas de trámite entre las cuales se resaltan las siguientes:

• 102/LA Aviso para la destrucción de desperdicios conforme al artículo 109 de la Ley, para empresas con Programa IMMEX

• 78/ LA Solicitud y renovación para la inscripción en el registro de Empresas de mensajería y paquetería

• 124/LA Aviso de operaciones recurrentes a través de procedimientos simplificados

• 125/LA Aviso para presentar la relación detallada de pedimentos por utilizar el procedimiento simplificado a través de Empresas de mensajería y paquetería.

• Se adicionan las siguientes fichas de trámite (Antes formatos)

• 152/LA Solicitud para la inscripción en el Registro del Despacho de Mercancías de las Empresas, y avisos de renovación o modificación del mismo

• 153/LA Solicitud para la inscripción en el Registro del Esquema de Certificación de Empresas y aviso para su renovación.

• 154/LA Avisos relacionados con el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas

• 155/LA Solicitud para la aceptación, renovación, ampliación, aumento o cancelación de la garantía en materia de IVA e IEPS.

• Anexo 5: Compilación de criterios normativos y no vinculativos en materia de comercio exterior

Se adicionarán dos criterios asociados al agente aduanal y la operación aduanera:

1. Vigentes

Fr I Criterios Normativos.

• Criterio 15/LA/N «Agentes y Agencias Aduanales. Infracciones relacionadas con la importación y exportación»

Fr II. Criterios no vinculativos

1. Criterio de la Ley

• «3/LA/NV». Importación de azúcar. Mezclas de azúcar con carbón activado o con sustancias análogas o similares

• Anexo 24: Información mínima que deben de contener el sistema automatizado de control de inventarios.

Se adiciona el Apartado C “Información mínima que deberá contener el sistema automatizado de control de inventarios para empresas que cuenten con el Registro en el Esquema de Certificación de Empresas.

• Deberá recibir de manera electrónica, en un plazo que no excederá de 48 hrs, la información que se indica en el apartado A del presente Anexo, que de manera obligatoria deberá de obtenerse electrónicamente del sistema corporativo y la información restante deberá recibirse a más tardar al momento del pago del pedimento correspondiente.

• Se deberá de permitir el acceso en línea a la autoridad.

• El sistema deberá estar formado por lo menos con los catálogos y módulos señalados en el apartado A del presente Anexo

• Las empresas deberán de otorgar a la autoridad, mediante escrito libre presentado ante la Oficialía de partes de la AGACE, el usuario y contraseña para que la autoridad tenga acceso al sistema al que se refiere el presente apartado.