Certificación para empresas IMMEX en materia de IVA e IEPS

El día 1° de Enero de 2014 se publicó en el DOF la Sexta Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013, en donde se adicionan 5 Reglas relacionadas con la Certificación en materia de IVA e IEPS, derivadas de las reformas a la Ley del IVA e IEPS publicadas en el DOF el 11 de Diciembre de 2013, en ésta se da la obligación de que a partir del 1º de Enero de 2015 la importación temporal de algunos regímenes especiales como el de Elaboración, Transformación o Reparación por parte de empresas IMMEX estará gravada para efectos de estos impuestos.

Para evitar el pago del IVA e IEPS se establece la opción de obtener un crédito fiscal equivalente al cien por ciento del monto que se tenga que pagar a la importación temporal, cuando se obtenga una certificación para las empresas IMMEX que contempla tres modalidades A, AA, AAA, las cuales incluyen diversos requisitos y beneficios y una vigencia de 1, 2 y 3 años respectivamente.

Certificación A

Las empresas deberán de contar con un control de inventarios, opinión positiva de obligaciones fiscales, no estar en el listado de empresas incumplidas publicadas por el SAT, contar con sellos digitales vigentes, tener constancia del personal registrado y pago de cuotas ante el IMSS, acreditar la inversión territorial, presentar listado de clientes y proveedores del extranjero y permitir el acceso de la AGACE para realizar la visita de inspección correspondiente.Así también la empresa deberá contar con un programa IMMEX vigente, domicilios vinculados registrados, infraestructura necesaria, acreditar que durante los últimos 12 meses los materiales retornados representen al menos el 60% del valor de las importaciones temporales de insumos durante el mismo período, acreditar el uso o goce del inmueble, describir el proceso productivo desde arribo hasta retorno y contar con un contrato de maquila, compraventa u órdenes de compra vigentes.En caso de empresas IMMEX sensibles se deberán cumplir requisitos adicionales.

Certificación AA

Además de cumplir con los requisitos de la certificación A, se requiere que al menos el 40% del valor de sus operaciones realizadas en territorio nacional vinculadas a su actividad preponderante del ejercicio inmediato anterior se realizaron con proveedores que cuentan con la opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales; que hayan operado su programa IMMEX por lo menos durante los últimos 5 años, o que durante el ejercicio anterior en promedio contaron con más de 1,000 empleados registrados ante el IMSS, o que su maquinaria y equipo es superior a los $50,000,000 de pesos; que no se les haya determinado ningún crédito por parte del SAT en 12 meses y que no se les haya emitido resolución de improcedencia de las devoluciones del IVA solicitadas en los últimos 12 meses.

Certificación AAA

Además de cumplir los requisitos de las opciones A y AA requieren que al menos el 70% del valor de sus operaciones realizadas en territorio nacional vinculadas a su actividad preponderante del ejercicio inmediato anterior se realizaron con proveedores que cuentan con la opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales; que hayan operado su programa IMMEX por lo menos durante los últimos 7 años, o que durante el ejercicio anterior en promedio contaron con más de 2,500 empleados registrados ante el IMSS, o que su maquinaria y equipo es superior a los $50,000,000 de pesos; que no se les haya determinado ningún crédito por parte del SAT en 24 meses y que no se les haya emitido resolución de improcedencia de las devoluciones del IVA solicitadas en los últimos 12 meses.

Beneficios

Las empresas certificadas tipo A, obtendrán un crédito fiscal en sus operaciones destinadas a los regímenes aduaneros de importación temporal para elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o de exportación y obtendrán la devolución de IVA en un plazo que no excederá de 20 días contados a partir del día siguiente a la presentación de la solicitud respectiva. En el caso de las certificaciones AA y AAA, la devolución del IVA será en 15 y 10 días respectivamente, así como también tendrán derecho a la renovación automática si presentan su solicitud 30 días antes de su vencimiento. Las Certificaciones AA y AAA contempla otros beneficios importantes como el que previo al inicio de facultades de comprobación, la autoridad aduanera les haga llegar una carta invitación, así como también otorga el beneficio de si previo a facultades de comprobación la empresa desea auto regularizarse, la autoridad le otorgará 60 días para que corrija su situación, previa presentación de un escrito libre, entre otros.

Plazos

La ACALCE resolverá la solicitud de certificación en un término de 40 días, en el caso de la falta de algún requisito se requerirá vía electrónica por única ocasión al solicitante, para lo cual el contribuyente contará con un plazo de 15 días para dar atención al requerimiento. Las empresas que deseen solicitar la certificación durante 2014 deberán solicitar su certificación de conformidad con el siguiente calendario que corresponda a su domicilio fiscal considerando la circunscripción de la ARACE. Las empresas que deseen solicitar la certificación durante 2014 deberán llevarla a cabo de conformidad con el siguiente calendario que corresponda a su domicilio fiscal considerando la circunscripción de la ARACE.

División de Servicios al Comercio Exterior (SECOMEX)

Un profesional equipo de expertos en Comercio Exterior está a su disposición con el objetivo de llevarlo paso a paso en el trámite de obtención de su Certificación para IVA e IEPS.

A través de un análisis de sus operaciones de Comercio Exterior podremos identificar los supuestos en que se encuentra su empresa y determinar los pasos a seguir para cumplir con los requisitos de la autoridad y gozar de los beneficios de estas disposiciones.

Linea Roja

Nos asociamos con nuestros clientes para aportar, implementar y mantener soluciones integrales en Comercio Exterior que ayuden a resolver sus requerimientos, expectativas y necesidades más exigentes.

En la División SECOMEX de Grupo Galván podemos apoyarle y darle el soporte necesario para cumplir con estas nuevas obligaciones.

Servicios al Comercio Exterior | Grupo Aduanal Galván, SC

Directora División SECOMEX

 Lic. Laura Mora
 lmora@grupogalvan.com.mx
 (461) 615-3253

“En cumplimiento con el Artículo 89 del Código Fiscal de la Federación, el contenido de éste Boletín no tiene valor jurídico, legal o mercantil alguno ya que solo es de carácter informativo por lo que Grupo Aduanal Galván SC, Galvan Group Inc o su marca Grupo Galván no son responsables por las consecuencias de cualquier acción tomada basándose en la información proporcionada.”

  ¡RESOLUCION ANTICIPADA! Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2017

Se les informa que el miércoles 17 de Mayo de 2017 se publicó en el Portal del SAT una Resolución Anticipada a las RGCE para 2017

  REPORTE ANUAL DE COMERCIO EXTERIOR, (IMMEX /PROSEC) y REPORTE ANUAL INEGI

Hacemos un atento recordatorio a las empresas que cuenten con Programa IMMEX y/o PROSEC activo respecto a la obligación que tienen de presentar su Reporte Anual de Operaciones de Comercio Exterior

  Primera Resolución de Modificaciones a las Reglas Generales de Comercio Exterior para 2017 y sus anexos 1, 1-A, 10, 21, 22 y 26

Se les informa que el viernes 28 de Abril de 2017 se publicó en el DOF la Primera Resolución de Modificaciones a las RGCE para 2017, que entra en vigor al día siguiente de su publicación salvo excepciones indicadas